作为中国税务居民，炒币产生的变现收益原则上需要缴纳个人所得税，按照财产转让所得适用20%的税率，浮盈未变现的部分不需要计税，只有完成卖币兑换法币后才产生纳税义务。很多币圈投资者存在误区，认为虚拟货币交易不受国内认可就不用缴税，实际上税务层面区分交易行为的监管态度和财产收益的纳税义务，即便境内禁止虚拟货币的代币兑换业务，个人取得的财产转让收益依然属于税法规定的应税范围。
计算应纳税所得额的核心是用转让收入减去买入成本与相关交易手续费，得出的差额才是需要计税的盈利部分，并不是按照卖币总金额全额计税。如果投资者能够留存入金记录、交易所交易流水、OTC转账凭证，就可以准确核算买入的财产原值；如果无法提供完整成本凭证，税务机关有权对财产原值进行核定，这种情况下就有可能出现计税基数被抬高的情况，这也是很多币圈交易者容易忽视的风险点。币币互换、持币不动带来的账面浮盈，不发生实际变现就不产生纳税义务，只有把加密资产换成人民币等法币，收益才落地成为应税所得。
国内个税APP没有虚拟货币交易的专门申报入口，个人需要携带交易相关材料前往主管税务机关线下办理申报，不存在线上一键申报的便捷通道。不少投资者习惯把资产存放在海外交易所或者去中心化钱包，以为可以规避税务核查，但是随着跨境涉税信息交换机制不断完善，境外交易账户的相关数据会逐步被税务部门获取，大额出金的银行流水也会成为税务稽查的重要线索。即便交易发生在境外，只要属于中国税务居民，全球范围内的加密资产收益都需要履行申报义务，不能因为交易平台在境外就免除纳税责任。
需要理清的是，炒币的亏损不能跨年度抵扣其他年度的盈利，单比交易亏损只能冲抵该笔交易对应的收入，不能用来抵消其他交易产生的利润，这一点和股票投资的盈亏抵扣规则存在差异。日常交易过程中，完整保存全部的入金、出金、交易记录，是后续申报纳税的基础，一旦记录丢失，会直接影响成本核算。
